重大税收违法案件督办管理暂行办法
国家税务总局
国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知
国税发[2010]103号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将《重大税收违法案件督办管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样
国家税务总局
二○一○年十一月一日
重大税收违法案件督办管理暂行办法
第一条 为了规范重大税收违法案件督办管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，制定本办法。
第二条 上级税务局可以根据税收违法案件性质、涉案数额、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，督办管辖区域内发生的重大税收违法案件。
对跨越多个地区且案情特别复杂的重大税收违法案件，本级税务局查处确有困难的，可以报请上级税务局督办，并提出具体查处方案及相关建议。
重大税收违法案件具体督办事项由稽查局实施。
第三条 国家税务总局督办的重大税收违法案件主要包括：
（一）国务院等上级机关、上级领导批办的案件；
（二）国家税务总局领导批办的案件；
（三）在全国或者省、自治区、直辖市范围内有重大影响的案件；
（四）税收违法数额特别巨大、情节特别严重的案件；
（五）国家税务总局认为需要督办的其他案件。
省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局督办重大税收违法案件的范围和标准，由本级国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。
第四条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局依照国家税务总局规定的范围、标准、时限向国家税务总局报告税收违法案件，国家税务总局根据案情复杂程度和查处工作需要确定督办案件。
省以下重大税收违法案件报告的范围和标准，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本地实际情况分别确定。
第五条 对需要督办的重大税收违法案件，督办税务局（以下简称督办机关）所属稽查局填写《重大税收违法案件督办立项审批表》，提出拟办意见。拟办意见主要包括承办案件的税务局（以下简称承办机关）及所属稽查局、承办时限和工作要求等，经督办机关领导审批或者督办机关授权所属稽查局局长审批后，向承办机关发出《重大税收违法案件督办函》，要求承办机关在确定的期限内查证事实，并作出税务处理、处罚决定。
需要多个地区税务机关共同查处的督办案件，督办机关应当明确主办机关和协办机关，或者按照管辖职责确定涉案重点事项查处工作任务。协办机关应当积极协助主办机关查处督办案件，及时查证并提供相关证据材料。对主办机关请求协助查证的事项，协办机关应当及时准确反馈情况，不得敷衍塞责或者懈怠应付。
督办案件同时涉及国家税务局、地方税务局管辖的税收事项，国家税务局、地方税务局分别依照职责查处，并相互通报相关情况；必要时可以联合办案，分别作出税务处理、处罚决定。
第六条 督办案件未经督办机关批准，承办机关不得擅自转给下级税务机关或者其他机关查处。
对因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关可以撤销督办，并向承办机关发出《重大税收违法案件撤销督办函》。
第七条 承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案，在10个工作日内制订具体查处方案，并组织实施检查。
承办机关具体查处方案应当报送督办机关备案；督办机关要求承办机关在实施检查前报告具体查处方案的，承办机关应当按照要求报告，经督办机关同意后实施检查。
督办机关督办前承办机关已经立案的，承办机关不停止实施检查，但应当将具体查处方案及相关情况报告督办机关；督办机关要求调整具体查处方案的，承办机关应当调整。
第八条 承办机关应当按照《重大税收违法案件督办函》要求填写《重大税收违法案件情况报告表》，每30日向督办机关报告一次案件查处进展情况；《重大税收违法案件督办函》有确定报告时限的，按照确定时限报告；案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告；案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。
对有《税务稽查工作规程》第四十四条规定的中止检查情形或者第七十条规定的中止执行情形的，承办机关应当报请督办机关批准后中止检查或者中止执行。中止期间可以暂不填报《重大税收违法案件情况报告表》；中止检查或者中止执行情形消失后，承办机关应当及时恢复检查或者执行，并依照前款规定填报《重大税收违法案件情况报告表》。
第九条 督办机关应当指导、协调督办案件查处，可以根据工作需要派员前往案发地区督促检查或者参与办案，随时了解案件查处进展情况以及存在问题。
督办机关稽查局应当确定督办案件的主要责任部门和责任人员。主要责任部门应当及时跟踪监控案件查处过程，根据承办机关案件查处进度、处理结果和督促检查情况，向稽查局领导报告督办案件查处进展情况；案情重大或者上级机关、上级领导批办的重要案件，应当及时向督办机关领导报告查处情况。
第十条 承办机关可以就督办案件向相关地区同级税务机关发出《税收违法案件协查函》，提出具体协查要求和回复时限，相关地区同级税务机关应当及时回复协查结果，提供明确的协查结论和相关证据资料。案情重大复杂的，承办机关可以报请督办机关组织协查。
第十一条 承办机关稽查局应当严格依照《税务稽查工作规程》相关规定对督办案件实施检查和审理，并报请承办机关集体审理。
承办机关稽查局应当根据审理认定的结果，拟制《重大税收违法案件拟处理意见报告》，经承办机关领导审核后报送督办机关。
在查处督办案件中，遇有法律、行政法规、规章或者其他规范性文件的疑义问题，承办机关稽查局应当征询同级法规、税政、征管、监察等相关部门意见；相关部门无法确定的，应当依照规定请示上级税务机关或者咨询有权解释的其他机关。
第十二条 《重大税收违法案件拟处理意见报告》应当包括以下主要内容：
（一）案件基本情况；
（二）检查时段和范围；
（三）检查方法和措施；
（四）检查人员查明的事实及相关证据材料；
（五）相关部门和当事人的意见；
（六）审理认定的事实及相关证据材料；
（七）拟税务处理、处罚意见及依据；
（八）其他相关事项说明。
对督办案件定性处理具有关键决定作用的重要证据，应当附报制作证据说明，写明证据目录、名称、内容、证明对象等事项。
第十三条 对承办机关《重大税收违法案件拟处理意见报告》，督办机关应当在接到之日起15日内审查；如有本办法第十一条第三款规定情形的，审查期限可以适当延长。督办机关对承办机关提出的定性处理意见没有表示异议的，承办机关依法作出《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》、《不予税务行政处罚决定书》，送达当事人执行。
督办机关审查认为承办机关《重大税收违法案件拟处理意见报告》认定的案件事实不清、证据不足、违反法定程序或者拟税务处理、处罚意见依据错误的，通知承办机关说明情况或者补充检查。
第十四条 对督办案件中涉嫌犯罪的税收违法行为，承办机关填制《涉嫌犯罪案件移送书》，依照规定程序和权限批准后，依法移送司法机关。对移送司法机关的案件，承办机关应当随时关注司法处理进展情况，并及时报告督办机关。
第十五条 承办机关应当在90日内查证督办案件事实并依法作出税务处理、处罚决定；督办机关确定查处期限的，承办机关应当严格按照确定的期限查处；案情复杂确实无法按时查处的，应当在查处期限届满前10日内向督办机关申请延期查处，提出延长查处期限和理由，经批准后延期查处。
第十六条 对承办机关超过规定期限未填报《重大税收违法案件情况报告表》，或者未查处督办案件且未按照规定提出延期查处申请的，督办机关应当向其发出《重大税收违法案件催办函》进行催办，并责令说明情况和理由。
承办机关对督办案件查处不力的，督办机关可以召集承办机关分管稽查的税务局领导或者稽查局局长汇报；必要时督办机关可以直接组织查处。
第十七条 督办案件有下列情形之一的，可以认定为结案：
（一）税收违法事实已经查证清楚，并依法作出《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，税款、滞纳金、罚款等税收款项追缴入库，纳税人或者其他当事人在法定期限内没有申请行政复议或者提起行政诉讼的；
（二）查明税收违法事实不存在或者情节轻微，依法作出《税务稽查结论》或者《不予税务行政处罚决定书》，纳税人或者其他当事人在法定期限内没有申请行政复议或者提起行政诉讼的；
（三）纳税人或者其他当事人对税务机关处理、处罚决定或者强制执行措施申请行政复议或者提起行政诉讼，行政复议决定或者人民法院判决、裁定生效并执行完毕的；
（四）符合《税务稽查工作规程》第四十五条规定的终结检查情形的；
（五）符合《税务稽查工作规程》第七十一条规定的终结执行情形的；
（六）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他情形的。
税务机关依照法定职权确实无法查证全部或者部分税收违法行为，但有根据认为其涉嫌犯罪并依法移送司法机关处理的，以司法程序终结为结案。
第十八条 承办机关应当在督办案件结案之日起10个工作日内向督办机关报送《重大税收违法案件结案报告》。
《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、税务处理、处罚决定内容、案件执行情况等内容。督办机关要求附列《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》、《不予税务行政处罚决定书》、《执行报告》、税款、滞纳金、罚款等税收款项入库凭证以及案件终结检查、终结执行审批文书等资料复印件的，应当附列。
第十九条 查处督办案件实行工作责任制。承办机关主要领导承担领导责任；承办机关分管稽查的领导承担监管责任；承办机关稽查局局长承担执行责任；稽查局分管案件的领导和具体承办部门负责人以及承办人员按照各自分工职责承担相应的责任。
对督办案件重要线索、证据不及时调查收集，或者故意隐瞒案情，转移、藏匿、毁灭证据，或者因工作懈怠、泄露案情致使相关证据被转移、藏匿、毁灭，或者相关财产被转移、藏匿，或者有其他徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权行为，应当承担纪律责任的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。
第二十条 承办机关及承办人员和协办机关及协办人员在查处督办案件中成绩突出的，可以给予表彰；承办、协办不力的，给予通报批评。
第二十一条 本办法相关税务文书式样由国家税务总局制定。
第二十二条 本办法从2011年1月1日起执行。2001年7月30日印发的《国家税务总局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》（国税发[2001]87号）同时废止。
附件：《重大税收违法案件督办管理暂行办法》相关税务文书式样目录表
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9981925.files/n9981924.doc
昆明市人民政府办公厅关于印发鼓励企业上市3个文件的通知
云南省昆明市人民政府办公厅
昆明市人民政府办公厅关于印发鼓励企业上市3个文件的通知
昆政办〔2008〕110号
各县（市）、区人民政府，市政府各委、办、局，三个开发（度假）区管委会、呈贡新城管委会、昆明空港经济区管委会：
为认真贯彻落实《中共昆明市委昆明市人民政府关于加快非公有制经济发展的实施意见》（昆发〔2008〕9号）精神，经市政府研究同意，现将《昆明市鼓励企业上市奖励暂行办法》、《2008-2012年昆明市民营企业上市规划》、《昆明市促进民营企业上市工作方案》三个文件印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二○○八年九月十六日
昆明市鼓励企业上市奖励暂行办法
第一章 总 则
第一条 为贯彻落实市委、市政府关于《加快非公经济发展的意见》（昆发﹝2008 9号），充分利用、发挥资本市场聚集社会资金、优化资源配置和转换企业经营机制的功能，促进企业上市，推动经济持续协调健康发展，特制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于昆明市内注册的由国家证券管理部门批准进入辅导期、并在境内外成功上市的企业。
第三条 奖励资金从昆明市非公有制经济暨中小企业发展专项资金中安排，鼓励和支持我市企业上市融资，对在境内外上市成功的企业给予奖励。
第四条 按照“培育一批、上市一批、做强做大一批”的原则，发挥财政资金的引导作用，努力打造上市企业板块，形成有特色的上市企业群，提高企业核心竞争力。
第二章 培育后备上市企业
第五条 全市每年滚动建立20—30家上市培育企业，构建企业上市培育平台。
第六条 纳入上市培育企业的条件：
（一）企业符合证监会关于首次公开发行股票并上市的有关管理办法的要求
（二）企业符合国家、省、市产业政策、属我市鼓励发展类产业。
（三）企业注册地和纳税登记在昆明市辖区内。
（四）具有目标明确的上市发展计划，建立专门上市工作机构。
（五）企业在我市同行业中居领先地位，具有较好的成长性，信用情况良好。
（六）企业近3年连续盈利，整体财务状况良好，销售收入和利润总额呈稳定上升势头。
（七）具有创新发展战略和企业文化，建立了比较完善的组织管理体系和质量保证体系。
第七条 上市培育企业的申报程序。
凡符合上市培育队伍条件的企业，可向昆明市经济委员会提出申请并提交有关基础资料。市经委会同市财政局和有关职能部门，对申报企业的有关情况进行审核，并提出意见报市政府审定。
第八条 申请上市培育企业，应提供以下材料：
（一）上市培育企业书面申请。内容包括：企业名称和工商登记，联系电话、传真及网址，企业生产经营状况，上市准备工作情况（原件一份）；
（二）企业上市发展计划。内容包括：融资规模、上市地点、投资计划及其企业上市工作机构的建立情况（原件一份）；
（三）企业近3年的财务报表（复印件一份，需加盖单位公章）；
（四）企业营业执照或法人证书（复印件一份）。
第九条 纳入上市培育的企业可享受以下政策：
（一）其新建项目所需用地优先安排用地指标，在土地招拍挂出让方案中设置产业类别、技术水平、投资强度等准入条件，以支持上市培育企业做强做大。符合以上准入条件的上市培育企业增资扩建项目，项目情况及其出让价格经公示无重大异议的，可按协议出让方式供地。
（二）对已完成上市辅导拟上市的企业，其现有土地或房地产在申办土地使用权或房地产权证时，优先办理用地审批和变更登记手续。
（三）企业实施的科技创新、技术改造、新产品研发和节能减排项目，符合规定的，可优先推荐申报国家、省级有关项目；同等条件下，优先列为市级相关扶持项目，享受市财政资金的扶持。
第三章 奖励支持上市企业
第十条 对上市企业的奖励：
（一）对在境内外新上市企业，融资金额在5亿元人民币（含5亿元）或等值外币以上的，市政府对企业经营班子一次性奖励300万元；融资金额在5亿元人民币以下或等值外币的，市政府对企业经营班子一次性奖励200万元。
（二）鼓励企业“买壳”上市，我市企业在异地“买壳”上市，并将上市公司注册地迁回昆明市辖区的，可参照本办法执行。
第十一条 支持上市企业发展：
（一）对上市企业募集资金在本市的投资项目，作为市重大投资项目，其审批进入市行政审批“绿色通道”，优先保证所需建设用地指标，规划、环保等部门优先办理相关审批手续。
（二）在同等条件下，优先支持上市公司利用上市募集资金参与市政基础设施、社会事业等公共项目建设；优先向国家、省推荐上市公司申报高新技术企业和技术创新企业资格；优先向国家、省推荐上市公司申报国家级、省级企业技术中心；优先向国家、省推荐上市公司申报国家级、省级名牌名品称号。
第四章 奖励资金的申报与审批
第十二条 申请上市企业奖励资金的企业，根据昆明市经济委员会每年发布的公告或通知，在规定时间内向昆明市经济委员会提出申请。
第十三条 申请上市企业奖励的企业，应提供以下材料：
（一）上市企业奖励书面申请。内容包括：企业名称和工商登记，联系电话、传真及网址，申请理由及申请奖励金额（原件一份）；
（二）企业上市情况说明。内容包括：上市地点、股票代码、股票发行量和发行价格、融资规模、投资项目等（原件一份）；
（三）国家证监部门批准上市的有关文件（复印件一份），证券交易所准予挂牌交易的有关文件（复印件一份）；“买壳”上市的，提供股权交易证明文件（复印件一份）；
（四）企业营业执照或法人证书（复印件一份）。“买壳”上市的，提供工商登记注册地变更证明（复印件一份）。
第十四条 昆明市经济委员会受理上市企业奖励资金申请后，商省证监局，会同市财政局对申请材料讲行审查。符合奖励条件的，市经委会同市财政局提出奖励企业的书面意见，上报市政府审批。
第十五条 市政府对资金奖励安排计划进行审定，审定同意后由市财政局根据资金使用方式和额度办理相应的手续。
第五章 监督管理
第十六条 申请企业应据实报送申请资料。对于以欺诈、蒙骗等手段获得支持的，除全额追回已取得的财政支持经费外，属上市培育企业的取消培育企业资格；属于上市企业的，取消以后增资扩股奖励资格；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第六章 附 则
第十七条 所有奖励项目均不重复享受，对上市时已获得奖励的企业，增资扩股时不再进行奖励。
第十八条 本办法自发布之日起实施。
2008—2012年昆明市民营企业上市规划
发展资本市场是推进我市经济转型的一项重大决策。为进一步鼓励我市民营企业通过资本市场实现资源优化配置和制度创新，根据国务院、云南省关于推进资本市场发展的有关精神，结合我市实际，特制定本规划。
一、昆明市民营企业上市现状
近年来，我市把培育中小企业上市，缓解中小企业融资难问题作为加快发展非公经济、中小企业工作中的重点，加大上市培育力度，一方面积极配合省级有关部门做好对拟上市公司的培训、辅导、协调、服务工作，另一方面认真做好拟上市非公、中小企业资源库收集、上报工作。
（一）民营企业上市情况
2007年我市中小企业上市工作取得阶段性突破，有2家民营企业成功挂牌上市，实现了昆明、云南民营企业在美国和在境内上市零突破。 6月15日中国圣火药业控股公司在美国证券交易所主板正式挂牌交易，成为云南省第一家、国内第23家在美国证券市场挂牌交易的企业。12月21日云南绿大地生物科技股份有限公司在深交所成功挂牌上市，成为云南省首家境内上市的民营企业。
（二）拟上市民营企业资源情况
2007年11月经市经委筛选上报，我市有12户非公、中小企业列入云南省非公、中小企业上市培育重点企业名单（第一批），分别是云南生物谷灯盏花（药业）有限公司、昆明积大制药有限公司、昆明龙津药业有限公司、云南健之佳连锁健康药房有限公司、云南鸿翔药业有限公司、昆明阳光基业股份有限公司、云南路桥股份有限公司、云南云叶化肥股份有限公司、昆明华曦牧业集团公司、云南神农产业集团公司、昆明晨农绿色产品有限公司以及于年末成功上市的云南绿大地生物科技股份有限公司。
2008年4月市经委组织三个开发（度假）区、十四个县（市）区上报了拟上市非公企业的基础数据，共计38户企业（含第一批中的7户）填报了《云南企业上市资源基本情况调查表》，上报了省金融办。根据企业综合运营情况和上市筹备进度，从38户企业中初步筛选为重点培育类33户、关注类4户及后备培育类1户。
二、充分认识加快推进民营企业上市工作的重要性和紧迫性
企业通过资本市场直接融资，是市场经济条件下最重要的融资形式，是转变经济发展方式的战略性选择。加快推进民营企业上市，提高直接融资比例，有利于充分利用资本市场筹集社会资金，为经济发展提供更多资金保障；有利于加快民营企业制度创新、管理创新、技术创新和产品开发，推进民营企业全面升级；有利于民营企业树立品牌、提高市场地位和影响力、扩大公司知名度；有利于提升昆明对外形象，提高区域经济整体竞争力。
当前，民营企业上市融资正面临着新的机遇，国家颁布了新《公司法》和《债券法》，制定出台了一系列政策措施，民营企业上市门槛有所降低，发行条件更加明确，上市程序更加简化，境内市场融资规模不断扩大；国家鼓励境内法人通过设立特殊目的公司，到国际资本市场进行融资，为国内民营企业通过红筹方式到境外上市融资创造了有利条件。各级各部门和企业要充分认识加快推进企业上市工作的重要性和紧迫性，进一步解放思想、提高认识，加大支持力度，共同推进民营企业上市融资工作，促进全市经济又好又快发展。
三、指导思想、基本原则和工作目标
（一）指导思想
以国家支持资本市场发展为契机，按照“政府引导、统筹规划、政策扶持、优化环境”的方针，把培育资本市场、加快民营企业改制上市纳入全市经济和社会发展中长期规划，以大力培植上市资源、推进企业上市工作为重点，通过建立健全引导、培育、激励和服务四项机制，坚持境内上市与境外上市同步推进，带动全市经济发展。
（二）基本原则
坚持政府对资本市场的引导，促进资本市场有序健康发展；坚持企业股份制改造与上市相结合，提升企业融资能力和转变经济增长方式相结合；坚持市场化原则，按照市场规则办事；坚持发展和规范并重。
（三）工作目标
照“储备一批、培育一批、上市一批”的目标，培植拟上市后备资源企业，保持我市企业上市的后劲和活力。2008—2012年期间，我市民营企业上市融资工作力争实现以下目标：
1. 建立上市后备企业资源库。力争60家企业入库，各县（市）区力争1—5家、国家级开发区力争有5—8家企业入库。
2.对入库后备企业进行分类指导。组织专家进行现场指导，分阶段分类筛选出今后5年内上市企业情况和任务。
3.力争3—5年内有30家民营企业纳入云南省上市公司重点培育对象；上市民营企业达到15家，主城四区和国家级开发区各不少于2家，募集资金总额30亿元以上。
四、政策措施
（一）在行业选择、创业投资、重点区域突破方面做好引导工作。要围绕把昆明建成区域性国际城市，大力支持我市具有比较竞争优势的民营企业，重点培育符合产业政策、具有发展潜力的高新技术企业，创造条件发展成为优质上市公司；鼓励境内外有实力的战略投资者和机构投资者，对我市市场前景好和高成长性的中小企业引入风险投资入股，择机改制上市；针对企业上市状况与当地经济发展水平不相适应的县（市）区，加大力度，积极促进一批优质民营企业改制上市，利用上市公司的带动作用，再创发展新优势。
（二）鼓励企业上市的政策措施
1.企业在本市范围内投资新建符合国家产业政策的项目，其新建项目所需用地优先安排用地指标，在土地招拍挂出让方案中设置产业类型、项目建议、规划条件、技术水平、投资强度等准入条件，以支持上市培育企业做强做大。发改、经委等部门优先办理立项预审、转报或核准手续。
2.对已完成上市辅导拟上市的企业，其现有土地或房地产在申办土地使用权或房地产权证时，优先办理用地审批和变更登记手续。企业在上市过程中需办理房屋所有权初始登记的，国土资源、建设、规划、房管等有关部门应尽快予以补办相关手续，免收相关行政事业性收费。
3.企业实施的科技创新、技术改造、新产品研发和节能减排项目，符合规定的，可优先推荐申报国家、省有关项目；同等条件下，优先列为市级相关扶持项目，享受市财政资金的扶持。
4.企业在上市过程中一次性发生的土地、房产、车辆等权证过户费，只按规定标准收取工本费。企业用水权、用电权及其他无形资产无偿给予过户，涉及国有资产的，按照国有资产管理有关规定办理。
5.对于企业公司制改造、企业股权重组、企业合并、企业分立、企业出售、企业关闭破产等过程中涉及的土地、房屋契税，根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）规定，在2008年12月31日前予以免征契税。
6.企业自建自用的生产性建设项目，自与保荐机构、会计师事务所等中介机构签订正式协议之日起 3年内（不足3年上市的，至上市日止），免征城市基础设施配套的综合配套费。
7.企业在上市过程中涉及的办理土地出让手续、缴纳土地出让金、因规范财务对往年利润及税收进行调整等事项，实行一事一议，给予优惠。
8.对上市企业募集资金在本市的投资项目，作为市重大投资项目，优先保证所需建设用地指标，规划、环保等部门优先办理相关审批手续。
9.在同等条件下，优先支持上市公司利用上市募集资金参与市政基础设施、社会事业等公共项目建设；优先向国家、省推荐上市公司申报高新技术企业和技术创新企业资格；优先向国家、省推荐上市公司申报国家级、省级企业技术中心；优先向国家、省推荐上市公司申报国家级、省级名牌名品称号。
10.市政府每年从中小企业融资专项资金中安排一定资金用于推进民营企业上市工作，主要用于举办上市融资推介会、拟上市公司培训，与证券监管部门、证交所和国家相关部委的沟通联络，聘请专家顾问及奖励推进企业上市工作人员等。
（三）对上市企业的奖励
1.对在境内外新上市企业且募集资金投资的项目在本市的，按照《昆明市鼓励企业上市奖励暂行办法》进行奖励。
2.鼓励企业“买壳”上市，我市企业在异地“买壳”上市，并将上市公司注册地迁回昆明市辖区的，可参照《上市奖励暂行办法》执行。
五、加强对民营企业上市工作的组织领导
为切实加强我市民营企业上市工作的组织领导，建立高效的协调工作机制，民营企业上市推进工作统一由市中小企业融资工作领导小组负责组织和领导，下设办公室作为市政府民营企业上市工作机构，明确专门工作人员，主要负责做好企业上市的规划、组织、协调和指导工作，具体负责全市民营企业上市的日常工作。各成员单位，县（市）区、开发区也要建立相应的工作机制，提供组织保障。
（一）建立联席会议制度。领导小组定期召开联系会议，专题研究、协调解决民营企业上市工作中的重大问题，向市委、市政府提出促进民营企业上市的政策意见和建议。办公室要切实负起责任，加强对全市民营企业上市工作的统筹协调。领导小组成员单位要按照职责分工，增强服务意识，提高工作效率，及时解决企业上市过程中的有关问题。
（二）建立企业上市工作联系制度。办公室及有关部门、有关机构要建立工作例会制度，定期研究推进民营企业上市工作。对每年市定重点上市培育企业，各县（市）区、开发区，各有关单位要明确专人负责联系，跟踪服务。办公室要加强与省金融办、省经委、云南证监局的联系，为民营企业上市工作创造良好的环境。
（三）完善部门分工负责制。进一步明确部门责任，建立部门分工负责制。民营企业在境内外上市，企业改制、上市培训及辅导、落实政策等环节由办公室牵头，市发改委、国资委、科技局、环保局、工商局、国税局、地税局配合。办公室要做好境内外上市的信息归集工作，会同市发展改革委、商务局，加大对境外上市企业的支持力度。各有关部门要各司其职，通力合作，对上市工作特事特办，简化手续，努力提供优质高效服务，全力推进民营企业上市工作，确保2008—2012年我市企业上市任务目标的实现。
（四）加大培训和宣传力度。领导小组及其办公室和有关部门、境内外中介机构采取多种形式加强对上市后备企业的培训，努力培养一支熟知资本证券市场知识，掌握上市工作业务的专业人才。新闻单位应加强对企业上市工作的宣传，提高社会各界对资本市场的认知度。
昆明市促进民营企业上市工作方案
为进一步营造良好的融资环境，切实加快我市民营企业上市步伐，根据《2008—2012年昆明市民营企业上市规划》，特制定如下工作方案。
一、工作目标
上市培育工作的总体目标是：通过上市培育工作，进一步增强我市民营企业对现代企业制度和资本市场的认识，推动民营企业积极改制并通过上市融资寻求发展，使民营企业治理结构进一步完善，管理水平明显提高，使一批优秀企业通过上市融资获得广阔的发展空间。
近五年具体目标是：坚持短期效应与长远发展目标相结合，实行滚动培育，每年做到“五个一批”（培训一批、改制一批、培育一批、辅导一批、上市一批）。
1.建立上市后备企业资源库。力争40—60家企业入库，各县（市）区力争1—5家、开发区力争有5—8家企业入库。对入库后备企业进行分类指导。
2.力争3—5年内有30家民营企业纳入云南省上市公司重点培育对象；上市民营企业达到15家，主城四区和国家级开发区各不少于2家，募集资金总额30亿元以上。
3.每年重点组织民营企业50家以上进入普及培训期，10家以上基本具备条件的优质企业进入上市推荐培育期，3家以上优质企业进入上市辅导培育期。
二、民营企业上市培育对象的申报程序
（一）民营企业列为上市培育对象的基本条件
进入上市后备企业资源库的企业，符合以下条件并经市中小企业融资领导小组审定后列为我市上市培育对象，享受我市培育上市民营企业的相关优化政策和服务。
1.企业注册地和纳税登记地在昆明市辖区。
2.企业符合证监会关于首次公开发行股票并上市的有关管理办法的要求。
3.企业符合国家、省、市产业政策属我市鼓励发展类产业。
4.企业具有目标明确的上市发展计划，建立专门上市工作机构。
5.企业在我市同行业中居领先地位，具有较好的成长性，信用情况良好。
6.企业近3年连续盈利，整体财务状况良好，销售收入和利润总额呈稳定上升势头。
7.具有创新发展战略和企业文化，建立了比较完善的组织管理体系和质量保证体系。
8.企业依法办理建设项目环保手续；依法领取排污许可证，并达到排污许可证的要求；企业主要产品主要污染物排放量达到国内同行业先进水平；工业固体废物和危险废物安全处置率均达到100%；环保设施稳定运转率达到95%以上；按规定缴纳排污费；产品及其生产过程中不含有或使用国家法律、法规、标准中禁用的物质以及我国签署的国际公约中禁用的物质；未发生重大、特大环境污染事故。
（二）申报程序
凡符合上市培育对象条件的企业，可向昆明市经济委员会提出申请并提交有关基础资料。市经委会同市财政局和有关职能部门，对申报企业的有关情况进行审核，并提出意见报市中小企业融资领导小组审定，审定后的企业享受我市培育上市民营企业的相关优化政策和服务。
（三）申请上市培育企业应提供以下材料：
1.上市培育企业书面申请。内容包括：企业名称和工商登记，联系电话、传真及网址，企业生产经营状况，上市准备工作情况（原件一份）；
2.企业上市发展计划。内容包括：融资规模、上市地点、投资计划及其企业上市工作机构的建立情况（原件一份）；
3.企业近3年的财务报表（复印件一份，需加盖单位公章）；
4.企业营业执照或法人证书（复印件一份）。
三、工作内容
（一）大力开展民营企业规范和上市培训
每年重点组织50家以上的民营企业进行公司规范运作和上市知识普及培训。原则上每半年举办一次普及性培训班。同时，对其中符合产业政策、业绩优良、成长性好，有上市意愿的优秀企业，进行上市推荐培育和上市辅导培育，引导其创造条件争取上市融资。
牵头单位：市经委
配合单位：市中小企业融资工作领导小组成员单位
时限要求：2008年下半年举办1次，2009年—2012年每年至少2次。
（二）加强分类指导，抓好民营企业上市关键环节
结合不同企业实际情况，因地制宜，对上市后备资源企业进行分类梳理，依据全面培育、重点突破的工作思路，跟踪服务，及时掌握民营企业发展状况 , 积极帮助企业解决改制上市面临的实际问题,适时促其进入上市程序，形成 “培训一批、改制一批、培育一批、辅导一批、上市一批” 的上市推进格局。按照《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》等有关法律法规要求，抓好民营企业股份制改造及规范工作。
对进入上市推荐培育期和上市辅导培育期的企业，各县（市）区政府、各有关部门要分工负责进行跟踪，及时了解企业面临的实际困难和问题，并积极帮助协调解决。对企业在改制过程中涉及的土地、税费、企业挂靠关系等历史遗留问题，要积极研究可行的政策措施促进解决。
牵头单位：市经委
责任单位： 各县（市）区政府、国家级开发区管委会、市级各有关部门
时限要求：2008年下半年完成现有上市后备资源企业分类梳理，将进入上市推荐培育期和上市辅导培育期的企业明确跟踪服务责任单位；完成企业改制过程中涉及的有关政策的研究制定工作。2009—2012年，每年年初对上市后备资源企业定期进行重新分类梳理，明确新增重点培育企业跟踪服务责任单位。
（三）建立上市民营企业后备资源信息库
根据企业条件和资本市场发展情况，对全市民营企业定期进行调查摸底。凡主业突出、科技含量高、成长性好、产品竞争力强、发展潜力大，净资产在 3000万元以上、年净利润 1000万元以上的企业，或符合创业板上市条件的企业，都可进入上市企业后备资源库，经过优选、审核后进行重点培育。加大对科技型中小企业、高成长型企业、自主创新型企业、节能环保型企业等上市后备民营企业的培育力度，支持风险投资参与科技型、自主创新型上市后备企业的培育，努力扩大上市后备资源。
在昆明中小企业网建立统一的“三库一平台”（企业资源库、专业机构库、专家库和网上资讯平台），实现信息互联互通，使各县（市）区政府和有关部门能够全面了解我市民营、中小企业情况，有计划地组织上市培育，同时便于企业了解改制上市有关政府法规和程序，便于中介机构和企业建立沟通，进行咨询和磋商。
牵头单位：市经委
配合单位：市统计局、工商局，各县（市）区政府、国家级开发区管委会
承办单位：昆明中小企业网
时限要求：2008年下半年完成“三库一平台”的建立。2009—2012年每年定期对“三库一平台”进行更新、充实。
（四）对民营企业改制上市相关审批事项尽快办理，加快民营企业上市进程
牵头单位：市行政审批中心、市经委
配合单位：市级各有关部门
（五）加强与证券监管部门、证交所及相关部委的沟通联络，加强与资本市场中介机构的联系
建立稳定的上市渠道，形成资源共享的民营企业上市服务平台，降低企业上市风险。
牵头单位：市金融办
配合单位：市经委
时限要求：2008年下半年建立起沟通联络制度。
（六）增进民营企业与有关中介机构的交流合作
根据民营企业上市需要，各级政府及非公办要积极联系有关证券、会计、法律、资产评估、投资、担保、银行、咨询等中介机构，采取座谈、联谊、网上咨询等形式，搭建企业与有关中介机构对话平台，为民营企业寻求中介机构进行咨询和着手改制上市工作提供便利。
责任单位：各县（市）区政府、国家级开发区管委会
时限要求：2008年下半年开始，搭建企业与有关中介机构对话平台，每年定期、不定期举办相关对话、合作活动。
（七）强化中介机构责任，规范中介机构服务行为
办公室会同市级有关部门建立中介机构服务档案，定期进行信用考核。中介机构在向有关部门提交民营企业上市相关材料的同时，要将相应材料报送市经委。建立以诚信和执业情况为内容的中介机构建档备案制度，实行市场准入和失信惩戒退出机制，构筑有利于资本市场健康发展的诚信环境。
牵头单位：市中小企业融资工作领导小组办公室
配合单位：市信用办、市经委
时限要求：2008年下半年建立中介机构服务档案。2009年开始实行中介机构建档备案制度。
（八）加大宣传力度努力营造良好的氛围
采取灵活多样的形式，加大力度宣传上市培育工作，使广大民营企业踊跃参加上市培训，各级政府、各有关部门和社会各方面积极参与、支持此项工作。通过在昆明中小企业网开设“上市培育”专栏，印发《企业改制及上市指引》，举办研讨会等形式，加强有关政策措施、工作程序的宣传介绍，推动我市更多的民营企业实现上市融资。
牵头单位：市委宣传部
责任单位：市新闻办、市金融办、市经委，各县（市）区政府、国家级开发区管委会
时限要求：2008年下半年开始进行相关宣传报道。2009年第一季度印发《企业改制及上市指引》。
（九）建立上市后备民营企业培育工作进展情况定期报告制度
各县（市）区、开发区及有关部门要将上市后备民营企业培育工作情况每季度向市中小企业融资工作领导小组办公室（以下简称办公室）报送一次。办公室汇总分析后，要及时向市政府汇报，提出阶段性工作计划，并定期向县（市）区、开发区及有关部门通报反馈情况安排部署后，提出指导性意见。市政府将把县（市）区、开发区及有关部门的民营企业上市工作，纳入年度目标考核。
牵头单位：市中小企业融资工作领导小组办公室
责任单位：各县（市）区政府、国家级开发区管委会及市级有关部门
时限要求：从2008年第四季度开始实行。
三、组织领导和有关工作要求
（一）加强组织领导
为切实加强我市民营企业上市工作的组织领导，建立高效的协调工作机制，民营企业上市推进工作统一由市中小企业融资工作领导小组负责组织和领导，下设办公室作为市政府民营企业上市工作机构，明确专门工作人员，主要负责做好企业上市的规划、组织、协调和指导工作，具体负责全市民营企业上市的日常工作。各成员单位，县（市）区、开发区也要建立相应的工作机制，提供组织保障。
（二）密切分工协作
在市中小企业融资工作领导小组领导下，由各县（市）区政府、各有关部门按照“合理分工、紧密配合”的原则组织开展工作。
加强民营企业上市培育，推动企业改制上市，关系到我市企业竞争力和产业优势的培育，关系到昆明资本市场和整体经济的发展，意义重大。此项工作涉及面广，任务较重，各级政府、各有关部门要高度重视，把它作为抓好经济工作的一项重要任务抓紧抓好。要制定具体工作计划，安排人员负责相关工作，确保责任到位、人员到位、工作落实到位。市中小企业融资工作领导小组办公室要加强对此项工作的监督、检查和指导，对培育工程进行定期考核，对有重要贡献的单位和个人进行表彰。